Налоги и налогообложение в Китае

В Китае отсутствует такое понятие как теневая экономика. Поэтому все граждане и трудовые мигранты в обязательном порядке платят все установленные государством налоги. Неудивительно, что подавляющую часть своего огромного бюджета государство собирает в виде разнообразных налоговых отчислений. Законодательство в этой сфере является постоянно изменяющимся гибким инструментом. Вот эти выплаты.

Налог на бизнес

Этот сбор на осуществление хозяйственной деятельности оплачивается только теми предприятиями, которые работают с привлечением иностранных инвестиций. Выплаты носят ежемесячный характер, и не имеют единой ставки. Она зависит от рода деятельности предприятия. Транспортные, строительные, инженерные компании, а также фирмы, чья деятельность связана с культурной или спортивной сферами, отчисляют в бюджет государства 3% своей прибыли каждый месяц. Фирмы, предоставляющие финансовые услуги, работающие в сфере недвижимости, выплачивают 5-8% от прибыли. Больше всех этим платежом облагаются предприятия индустрии развлечений. В ряде случаев их отчисления могут доходить до 20% дохода.

Налог на прибыль компании

Сбор взимается раз в год с китайских и иностранных компаний, которые ведут дела на территории страны. Ставка налога зависит от места регистрации компании. Для юридических лиц, зарегистрированных в КНР, ставка налога на прибыль составляет 30% от годовой прибыли. Если же компания имеет зарубежную регистрацию, она заплатит 20% в год.

Подоходный налог в Китае

Касается только наемных работников и взимается с их заработной платы, предприниматели от него освобождены. Зависит от величины заработка (смотрите статью о зарплатах в Китае). Так, человек, зарабатывающий менее 4 тыс. юаней, от выплаты освобожден. С ростом оплаты растет и платеж, доходя до 45%. Среднестатистический китайский наемный работник выплачивает подоходный сбор в сумме 10-15% от своего заработка.

Потребительский сбор и НДС

Это основа налоговой системы КНР. Сбор НДС в размере 17% взимается с лиц, занимающихся торговлей и оказанием ряда услуг. Потребительские платежи отчисляются с товаров, требующих обязательного лицензирования, в основном это сигареты и алкоголь. Ставка платежа зависит от конкретного товара и колеблется от 3% до 50%. В ряде случаев резиденты КНР имеют право на получение компенсации от государства за добавочную сумму, которая заложена в цену поставки. Законодательство, касающееся налога на добавленную стоимость, постоянно изменяется, и заинтересованным лицам следует внимательно за этим следить.

Налог на детей

В связи с растущим перенаселением страны, власти Китая в 1979 году ввели закон, разрешающий заводить только одного ребёнка в семье. Через несколько лет, после введения, обнаружилось, что население страны стало стремительно стареть. Тогда закон был несколько смягчён. Стало возможным заводить второго ребенка, но при условии, что родители или один из них сами являются единственными детьми. В 2016 году были приняты новые изменения, и теперь всем без исключения семьям можно иметь двоих детей. При заведении третьего, следует штраф 3,5 тыс. долларов.

Потребительский акциз

Акциз платят граждане Китая, занимающиеся коммерческой деятельностью, связанной с оборотом потребительских товаров. Это алкогольные напитки, табачные изделия, парфюмерия, косметика, нефтепродукты, драгоценности, автопокрышки, фейерверки, мотоциклы, автомобили, одноразовые палочки, наручные часы, инвентарь для гольфа, паркетная доска.

Таможенные пошлины

КНР, как крупнейший мировой товарный экспортер, активно занимается пополнением казны за счёт взимания таможенных пошлин. Тарифы зависят от характера грузов и мест пересечения границы. Есть предприятия, которым предоставлено право беспошлинного вывоза товара. На освобождение от налога также могу рассчитывать владельцы следующего товара:

• Входящий в категорию беспошлинных товаров по международным соглашениям.
• Имеющий определенный лимит для беспошлинного вывоза.
• Утраченный или поврежденный.
• Выставочные или рекламные образцы.

Выплаты на недвижимое имущество

Сбор уплачивают владельцы зданий и помещений, которые находятся в городской черте и используются в коммерческих целях. В ряде регионов с дорогой землёй, платёж распространяется и на владельцев недвижимости, относящейся к жилому фонду. Сумма выплат зависит от размера и расположения помещения, а также от региона, где оно располагается. Платёжной базой является стоимость помещения или размер аренды, выплачиваемой за него.

Налог на прирост земли

Поводом для взыскания выплаты является передача физическим лицом или организацией права на использование земельного участка, находящегося в собственности государства. Выплатой облагается разница между расходами, связанными с получением участка и доходами от передачи его в аренду третьим лицам. Ставка этого налогового сбора стабильно высока и составляет от 30% до 60% полученной прибыли.

Транспортный сбор

Платежом облагаются все граждане, в собственности которых находятся транспортные средства. Это могут быть автомобили различного назначения, мотоциклы, спецтранспорт, лодки, техника сельскохозяйственного назначения. Ставка напрямую зависит от вида транспортного средства.

Сбор на переход прав

Выплатой облагается приобретение гражданами права использования земельного участка, здания или сооружения. Составляет 3-5% стоимости приобретения.

Платеж на приобретение автотранспорта

Уплачивается в случае приобретения человеком нового транспортного средства. С подержанных автомобилей и других транспортных средств не удерживается. Ставка составляет 10% от суммы приобретения.

Выплата на городской ремонт и строительство

Сбор уплачивается с сумм налога на предпринимательскую деятельность, НДС и потребительского налога. Ставка сбора зависит от места его уплаты. В городах это 7%, в посёлках городского типа 5%, в сельской местности 1%.

Сборы для иностранцев

Этот вид налогообложения пластичен и подвергается постоянным изменениям. Зависит от гражданства иностранного подданного, сроков пребывания в Китае, подписанных правительством КНР межгосударственных соглашений о двойном налогообложении. О работе в Китае для русских читайте здесь.

Ресурсный налог

Сбор производится с организаций всех форм собственности, занимающихся добычей природных ресурсов на территории страны, включая её морские владения. Размер может устанавливаться государством тем или иным конкретным компаниям.

Сбор на лист табака

Уплачивается гражданами, покупающими табачный лист (не изделия из табака). Составляет 20% от цены закупленного товара.

Гербовый сбор

Взимается при получении от органов государственной власти свидетельств, удостоверений и прочих документов. Сюда же входит заключение договоров. Ставка зависит от конкретного документа.

Сельскохозяйственный сбор

Взимается с физических лиц и организаций, которые арендуют у государства земли сельскохозяйственного назначения для проведения на них строительных работ. Ставка сильно разница и зависит от обеспеченности земельными ресурсами конкретного региона. Может составлять 5-50 юаней за метр квадратный.

Платеж на образование

Высчитывается из потребительского налога, НДС и налога на предпринимательскую деятельность. На государственном уровне это 3%, на местном – 2%.

Сбор на пользование городскими землями

Облагаются граждане, использующие земельный участок, находящийся в городской черте. Ставка зависит от региона и конкретного района. Составляет 0,6-30 юаней за метр квадратный.

Система налогообложения Китая контролируется на государственном и местном уровнях. Отчисления также собираются в общегосударственный бюджет и в бюджеты регионов. Но часть их может перераспределяться между ними.

Всего в Китае около 25 налоговых выплат в различные виды бюджетов. Само налоговое законодательство сильно своей пластичностью, поэтому за его изменениями надо следить постоянно. Изменения связаны с меняющейся экономической ситуацией внутри страны и за ее пределами. В Китае просто не принято уклонение от уплаты налогов, поэтому присутствует общая нетерпимость к данному явлению. Способствуют этому и строгие санкции государства к неплательщикам. Эти меры в большинстве случаев применяются к иностранным компаниям, ведущим дела в КНР.